Gastos deducibles del autónomo: la lista que tu gestor no te cuenta completa
Hay autónomos que pagan a Hacienda el doble de lo que deberían. No por fraude —al revés— sino porque no saben qué gastos pueden deducir. Esta lista te va a dar más de una sorpresa.
¿Cuánto te puede ahorrar esto?
Un autónomo con 40.000 € de ingresos anuales que aplica correctamente todos sus gastos deducibles puede reducir su base imponible entre 8.000 y 15.000 €, según su actividad. A un tipo marginal del 37%, eso son entre 2.960 € y 5.550 € menos en la declaración de renta.
Qué tiene que cumplir un gasto para ser deducible
Antes de la lista, la regla de oro. No todo gasto que haces como autónomo se puede deducir. Para que Hacienda lo acepte, el gasto tiene que cumplir tres condiciones:
- 1
Vinculación con la actividad económica
Tiene que estar relacionado con lo que haces para ganar dinero. Un electricista puede deducir herramientas; un consultor puede deducir software de gestión. Si la relación no es clara, Hacienda puede rechazarlo.
- 2
Justificación documental
Necesitas factura completa (no ticket) que incluya tus datos. Sin factura, no hay deducción posible en caso de inspección. El extracto bancario por sí solo no vale.
- 3
Registro contable
El gasto tiene que estar anotado en tu libro de gastos (o en tu software de contabilidad). Si aparece en la declaración pero no en los libros, hay un problema.
La lista completa de gastos deducibles para autónomos en 2025
Columnas: deducción en IRPF (en el beneficio del negocio) y en IVA (recuperas el IVA pagado). Son dos conceptos distintos —un gasto puede ser 100% deducible en IRPF pero tener reglas distintas para el IVA.
Cuota de autónomos (RETA)
El gasto más sencillo y que más olvidan incluir algunos. Se deduce íntegramente.
Local de trabajo / alquiler de oficina
Si trabajas en local exclusivamente profesional. El contrato de arrendamiento debe ser a nombre de la actividad.
Parte del hogar (oficina en casa)
Deduces el porcentaje del hogar destinado a la actividad. Ejemplo: si tu despacho ocupa el 20% de la vivienda, deduces el 20% de alquiler, luz, internet...
Suministros (luz, internet, teléfono)
Si tienes oficina en casa, solo el 30% de la parte proporcional al uso profesional es deducible en IRPF. El IVA según uso real.
Vehículo — autónomos de transporte, taxi, mensajería
Solo si el vehículo es de uso exclusivo profesional y así queda justificado. Aplica a transportistas, mensajeros, agentes comerciales.
Vehículo — uso mixto (resto de actividades)
Para la mayoría de autónomos, Hacienda presume el 50% de uso profesional. Ir más allá es posible pero requiere registro de kilometraje y justificación.
Software y suscripciones profesionales
Adobe, Microsoft 365, Slack, CRMs, herramientas de diseño, contabilidad... si son para la actividad, son 100% deducibles.
Material de oficina
Papel, tóner, cartuchos, bolígrafos, archivadores... siempre que sea para la actividad y tengas factura.
Formación y cursos
Cursos, libros, suscripciones a plataformas de formación relacionadas con tu actividad. Máster o postgrado: si está directamente relacionado con tu actividad, también.
Dietas y gastos de manutención
Máximo 26,67 €/día en España (53,34 € si pernoctas). 48,08 €/día en extranjero (91,35 € con pernoctación). Solo si el desplazamiento está justificado.
Seguros vinculados a la actividad
Seguro de responsabilidad civil profesional, seguro de accidentes si actúas como autónomo. El seguro de salud privado tiene un límite de 500 € (1.500 € para discapacitados).
Gestoría y servicios profesionales
Tu gestor, asesor fiscal, abogado cuando es por asuntos de la actividad. También el contable.
Publicidad y marketing
Anuncios en Google o Meta, diseño de webs, copywriting, fotografía profesional, tarjetas de visita...
Amortización de equipos (ordenador, cámara...)
Un ordenador de 1.200 € no se deduce en el IRPF de una sola vez. Se amortiza en varios años (el tipo máximo es 25%). El IVA sí lo deduces completo el año que lo compras.
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Ver mis gastos deducibles gratisEl vehículo: el gasto más conflictivo y más mal aplicado
Ningún otro gasto genera tantos problemas en inspecciones como el vehículo. La razón es simple: Hacienda asume que el coche tiene uso mixto (personal y profesional) y la carga de demostrar lo contrario recae en ti.
La presunción legal para autónomos de actividades que no son transporte es que el 50% del uso del vehículo es profesional. Eso significa que puedes deducir el 50% de:
- Amortización del vehículo o renting
- Seguro del vehículo
- Gasolina
- Reparaciones y mantenimiento
- Parkings y peajes (con factura)
La oficina en casa: cómo calcular lo que te puedes deducir
Si trabajas desde casa y declaras un porcentaje de tu vivienda como espacio de trabajo, puedes deducir una parte de los gastos del hogar. El cálculo funciona así:
Ejemplo: Piso de 80 m² con despacho de 16 m²
Gastos anuales del hogar:
Gastos que NO puedes deducir (aunque lo parezca)
Tan importante como saber qué deducir es saber qué no. Incluir estos gastos en tu declaración puede generar una liquidación complementaria con recargos e intereses.
Ropa y calzado
Excepto si es equipamiento específico de trabajo como uniforme, EPI o ropa laboral con logotipo.
Comidas con familia y amigos
Las comidas de negocios con clientes son deducibles si tienes factura y puedes justificar la relación comercial.
Multas de tráfico
Ninguna excepción. Las sanciones administrativas no son deducibles.
Gastos del ejercicio anterior no declarados en su momento
En general, los gastos se deducen en el período en que se producen. Hay excepciones técnicas pero son complejas.
Donaciones y liberalidades (regalos sin contraprestación)
Los regalos a clientes con publicidad del negocio tienen un tratamiento especial: deducibles hasta el 1% del volumen de negocio.
Cómo justificar los gastos correctamente
Tener el gasto no es suficiente. Tienes que poder demostrarlo. Esto es lo que necesitas para cada gasto deducible:
- Factura completa (no ticket) con tus datos: nombre, NIF y dirección
- El gasto registrado en tu libro de gastos o en tu software contable
- Para gastos mixtos (vehículo, hogar): documentación adicional que justifique el porcentaje profesional
- Para dietas: comprobantes del viaje (billetes, reservas de hotel) y propósito del desplazamiento
- Para formación: el justificante de inscripción y que tiene relación con tu actividad
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Empezar a ahorrar impuestosPreguntas frecuentes sobre gastos deducibles
¿Puedo deducir gastos del año anterior que no incluí en su momento?
En principio no: los gastos se deducen en el período impositivo en que se producen. Existe la posibilidad de presentar una declaración complementaria o solicitar rectificación, pero es un proceso más complejo. Consulta con un asesor si el importe es relevante.
¿Cuál es la diferencia entre deducir en IRPF y deducir el IVA?
Son dos cosas distintas. Deducir en IRPF reduce tu beneficio neto y por tanto los impuestos que pagas sobre él. Deducir el IVA significa recuperar el IVA que pagaste a tu proveedor. Puedes deducir un gasto en IRPF sin poder deducir el IVA (ejemplo: seguros) y viceversa (ejemplo: equipos con IVA deducible pero amortización en IRPF).
¿La cuota de autónomos es deducible en el IRPF?
Sí, íntegramente. Las cotizaciones a la Seguridad Social del autónomo son un gasto deducible en el rendimiento de actividades económicas. Es uno de los más olvidados en las declaraciones hechas sin asesoramiento.
¿Puedo deducir el seguro médico privado?
Sí, pero con límites. Puedes deducir las primas de seguro de salud del autónomo, su cónyuge y los hijos menores de 25 años, hasta un máximo de 500 € por persona (1.500 € si hay discapacidad reconocida).